第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，保障財(cái)務(wù)運(yùn)行的科學(xué)和規(guī)范，依照《中華人民共和國(guó)慈善法》《基金會(huì)管理?xiàng)l例》《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》《江蘇省華僑公益基金會(huì)章程》有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。
第二條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運(yùn)用，對(duì)基金會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)基金會(huì)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益；規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)公益項(xiàng)目建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
具體內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理職責(zé)、預(yù)決算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。
第二章 財(cái)務(wù)管理職責(zé)
第三條 理事會(huì)是基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。理事會(huì)定期審議基金會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告、年度收支預(yù)算及決算，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。由理事長(zhǎng)或理事長(zhǎng)授權(quán)秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)審批工作。
第四條 基金會(huì)會(huì)計(jì)不得兼任出納。會(huì)計(jì)人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第五條 基金會(huì)按照《基金會(huì)管理?xiàng)l例》規(guī)定接受登記管理機(jī)關(guān)組織的年度檢查?；饡?huì)定期向捐贈(zèng)人、業(yè)務(wù)主管等相關(guān)單位公布各項(xiàng)捐贈(zèng)款的使用情況和基金會(huì)的財(cái)務(wù)收支情況，并每年接受獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)?；饡?huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(zhǎng)之前，必須接受登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財(cái)務(wù)審計(jì)。
第三章 預(yù)決算管理
第六條 基金會(huì)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。每年年初由基金會(huì)秘書(shū)處擬定本年度收支預(yù)算計(jì)劃，理事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。
第七條 基金會(huì)根據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》要求編制年度資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表。每年請(qǐng)有資質(zhì)的會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)基金會(huì)的收入、支出進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。
第四章 收入管理
第八條 基金會(huì)收入包括捐贈(zèng)收入、投資收益以及其他合法收入，各項(xiàng)收入均納入年度預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃?；饡?huì)依法對(duì)取得的經(jīng)營(yíng)收入依法納稅，對(duì)非盈利性收入依法申請(qǐng)辦理免稅。
1.捐贈(zèng)收入，即接受境內(nèi)外社團(tuán)、企業(yè)、組織及個(gè)人的捐贈(zèng)獲得的收入，包括現(xiàn)金捐贈(zèng)和實(shí)物捐贈(zèng)。
2.投資收益，即基金會(huì)的資金按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)保值、增值獲得的收入。除相關(guān)資產(chǎn)提供者對(duì)資產(chǎn)的使用設(shè)置特別限制外，投資收益為非限定性收入。
3.其他合法收入，即上述范圍以外的各項(xiàng)收入，如政府資助收入、利息收入、固定資產(chǎn)處置凈收入等。
第九條 基金會(huì)設(shè)立專(zhuān)用賬戶(hù)。所有捐贈(zèng)資金均應(yīng)進(jìn)入基金會(huì)賬戶(hù)，由基金會(huì)統(tǒng)一進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。接受捐贈(zèng)后，及時(shí)向捐贈(zèng)人出具合法、有效的捐贈(zèng)票據(jù)。
第十條 捐贈(zèng)資金入賬應(yīng)附捐贈(zèng)協(xié)議，限定性基金應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)單位（捐贈(zèng)人）與基金會(huì)簽署的捐贈(zèng)協(xié)議規(guī)定的捐贈(zèng)用途單獨(dú)立項(xiàng)管理。
第十一條 接受的金融產(chǎn)品捐贈(zèng)如股票、債券、基金等，應(yīng)及時(shí)辦理過(guò)戶(hù)或變現(xiàn)劃入基金會(huì)專(zhuān)用賬戶(hù)。
第十二條 現(xiàn)金管理。收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)全額送交財(cái)務(wù)入賬，不得截留、坐支、私分、公款私存，不得用白條抵庫(kù)，支付現(xiàn)金應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的使用范圍。
第十三條 銀行存款及銀行賬戶(hù)管理按照中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，開(kāi)設(shè)和管理本基金會(huì)專(zhuān)用的人民幣賬戶(hù)和外匯賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，涉及基金會(huì)銀行帳戶(hù)的增減變動(dòng)事項(xiàng)須經(jīng)理事會(huì)決議批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，確保資金安全。
第十四條 基金會(huì)在接受實(shí)物捐贈(zèng)前應(yīng)和捐贈(zèng)者簽署協(xié)議書(shū)，寫(xiě)明捐贈(zèng)實(shí)物種類(lèi)、質(zhì)量、數(shù)量、交付時(shí)間、用途等內(nèi)容；建立捐贈(zèng)實(shí)物收支賬冊(cè)，登記物資品種、數(shù)量及金額，該金額由基金會(huì)按照市場(chǎng)上同類(lèi)或相似資產(chǎn)的價(jià)格確定公允價(jià)值登記入賬。根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議，由基金會(huì)與受贈(zèng)單位辦理相關(guān)手續(xù)。
第五章 支出管理
第十五條 基金會(huì)嚴(yán)格支出管理?；饡?huì)支出內(nèi)容包括基金會(huì)的支出包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用。
第十六條 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本指為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)、開(kāi)展項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，主要包括限定性捐贈(zèng)項(xiàng)目支出和非限定性捐贈(zèng)項(xiàng)目支出。限定性基金項(xiàng)目支出由基金會(huì)按照捐贈(zèng)單位 （捐贈(zèng)人)與本會(huì)簽署的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行。如期間改變用途，需征得捐贈(zèng)方書(shū)面同意。非限定性基金項(xiàng)目支出需經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十七條 基金會(huì)接受實(shí)物捐贈(zèng)時(shí)，設(shè)備物資分配或變賣(mài)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸差旅費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)等在設(shè)備物資折價(jià)中支付。設(shè)備物資分配運(yùn)輸，原則上發(fā)生的的費(fèi)用應(yīng)由接受捐贈(zèng)單位承擔(dān)。
第十八條 基金會(huì)管理費(fèi)用包括基金會(huì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)及工作人員的日常經(jīng)費(fèi)等，支出總額不得高于當(dāng)年總支出的10%
第十九條 基金會(huì)籌資費(fèi)用包括為籌集捐贈(zèng)及捐贈(zèng)物品的宣傳印刷、差旅費(fèi)、招待、會(huì)議等業(yè)務(wù)費(fèi)用。
第二十條 其他費(fèi)用指無(wú)法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用或籌資費(fèi)用中的費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)處置凈損失等。
第二十一條 基金會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行支出審批原則，按照《捐贈(zèng)協(xié)議》安排資助計(jì)劃，堅(jiān)持先審批后用款的制度，做到事先有經(jīng)費(fèi)預(yù)算、事后有經(jīng)費(fèi)決算，支出明細(xì)資料要齊全，經(jīng)費(fèi)支出總額原則上不得突破預(yù)算。發(fā)生慈善業(yè)務(wù)活動(dòng)支出時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)將《付款審批單》《捐贈(zèng)協(xié)議》及相關(guān)資料上報(bào)審批后交財(cái)務(wù)申請(qǐng)付款，經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限如下：
1.限定性資產(chǎn)支出，50萬(wàn)元以下的由秘書(shū)長(zhǎng)審批，50萬(wàn)元（含）以上的由秘書(shū)長(zhǎng)審核后報(bào)理事長(zhǎng)審批。
2.非限定性資產(chǎn)支出。單筆非限定性資產(chǎn)支出5萬(wàn)元以?xún)?nèi)的，由秘書(shū)長(zhǎng)審批；5-20萬(wàn)元（不含20萬(wàn)元）的，由秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)共同審批；20萬(wàn)元以上的由理事會(huì)討論通過(guò)后，由秘書(shū)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)共同審批。省僑聯(lián)黨組另有規(guī)定的，按省僑聯(lián)黨組規(guī)定執(zhí)行。
3.管理費(fèi)支出。一次性支出在1萬(wàn)元以下的由秘書(shū)長(zhǎng)審批；一次性支出超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）的由秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)共同審批；一次性支出超過(guò)20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的，由理事會(huì)研究報(bào)省僑聯(lián)黨組同意后，由秘書(shū)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)共同審批。省僑聯(lián)黨組另有規(guī)定的，按省僑聯(lián)黨組規(guī)定執(zhí)行。
為簡(jiǎn)化手續(xù)下列費(fèi)用由秘書(shū)長(zhǎng)審批。
1.各種應(yīng)交稅金（不包括印花稅、車(chē)輛使用稅）；
2.定期發(fā)放工資和福利；
3.定期應(yīng)交養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金等；
4.向金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的郵電、手續(xù)費(fèi)、貸款息等。
第六章票據(jù)管理
第二十二條 基金會(huì)接受捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)與捐贈(zèng)人明確權(quán)利義務(wù)，并根據(jù)捐贈(zèng)人的要求與其訂立書(shū)面捐贈(zèng)協(xié)議、開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。捐贈(zèng)人不需要捐贈(zèng)票據(jù)的，或者匿名捐贈(zèng)的，也應(yīng)當(dāng)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，由基金會(huì)留存?zhèn)洳椤?br />
第二十三條 基金會(huì)接受非現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到后確認(rèn)收入并開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，未經(jīng)基金會(huì)驗(yàn)收確認(rèn)，由捐贈(zèng)人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會(huì)的捐贈(zèng)收入，不得開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。
第二十四條 按票據(jù)號(hào)段順序使用捐贈(zèng)票據(jù)，填寫(xiě)捐贈(zèng)票據(jù)時(shí)做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫(xiě)錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫(xiě)。 因填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷(xiāo)毀。
第二十五條 不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、銷(xiāo)毀、涂改捐贈(zèng)票據(jù)，不得將捐贈(zèng)票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。
第二十六條 基金會(huì)設(shè)置管理臺(tái)賬，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)捐贈(zèng)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送捐贈(zèng)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、作廢、結(jié)存以及接受捐贈(zèng)和捐贈(zèng)收入使用情況。
第七章 資金運(yùn)作
第二十七條 基金會(huì)要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，根據(jù)《基金會(huì)管理?xiàng)l例》《江蘇省華僑公益基金會(huì)章程》等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，將財(cái)產(chǎn)委托給受金融監(jiān)督管理部門(mén)監(jiān)管的機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。基金會(huì)可用于保值增值的資產(chǎn)僅限于非限定性資產(chǎn)、在保值增值期間暫不需要撥付的限定性資產(chǎn)，基金會(huì)投資活動(dòng)不得影響公益支出的實(shí)現(xiàn)。
第二十八條 運(yùn)作資金以安全穩(wěn)健為基本原則，在合理防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下盡量提高投資回報(bào)，主要用于購(gòu)買(mǎi)中低風(fēng)險(xiǎn)、保本型理財(cái)產(chǎn)品。
第二十九條 資金增值部分除按照捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行公益活動(dòng)外，可以列支籌資費(fèi)用、管理費(fèi)用等。
第三十條 募捐或者開(kāi)展重大慈善項(xiàng)目數(shù)額在300萬(wàn)以上的，經(jīng)理事會(huì)研究后，由秘書(shū)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)共同審批。
第三十一條 基金會(huì)理財(cái)一次性投資理財(cái)20萬(wàn)元以?xún)?nèi)（不含）以下的，由秘書(shū)長(zhǎng)審核后呈理事長(zhǎng)審批；一次性投資支出在20萬(wàn)元（含）以上的，報(bào)省僑聯(lián)黨組同意后由秘書(shū)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)共同審批；一次性投資支出在100萬(wàn)元（含）以上的，由秘書(shū)處提出方案，理事會(huì)研究報(bào)省僑聯(lián)黨組同意后由秘書(shū)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)共同審批。省僑聯(lián)黨組另有規(guī)定的，按省僑聯(lián)黨組規(guī)定執(zhí)行。
日常入賬且暫不撥付或未確定用途的資金，可由秘書(shū)長(zhǎng)審批后采購(gòu)經(jīng)黨組會(huì)、理事會(huì)確認(rèn)的低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品，最大限度保證資金保值增值。
第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十二條 基金會(huì)捐贈(zèng)收支均由監(jiān)事會(huì)監(jiān)督以保證嚴(yán)格執(zhí)行捐款使用協(xié)議，如協(xié)議執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)違反捐款使用協(xié)議規(guī)定的情況，監(jiān)事會(huì)有權(quán)通知基金會(huì)停止資助項(xiàng)目，并報(bào)告捐贈(zèng)方及理事會(huì)進(jìn)行裁決。
第三十三條 基金會(huì)接受稅務(wù)、會(huì)計(jì)主管部門(mén)的稅務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第三十四條 基金會(huì)每年接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)基金會(huì)賬務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)外公開(kāi)江蘇省華僑公益基金會(huì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，接受社會(huì)監(jiān)督。
第三十五條 基金會(huì)定期向省僑聯(lián)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，接受省僑聯(lián)相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查。
第九章 附則
第三十六條 本辦法由江蘇省華僑公益基金會(huì)秘書(shū)處負(fù)責(zé)解釋。
第三十七條 本財(cái)務(wù)管理制度自理事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。
